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  • 监管动态 | 风险识别与评估程序执行不到位,天健会计师事务所被广东证监局出具警示函

    发布时间: 2022-01-14 02:51首页:财经新闻网 > 公司 > 阅读()

    依据《中华人民共和国证券法》有关划定,广东证监局派出查抄组对天健管帐师事务所执业的中潜股份有限公司(以下简称中潜股份或公司)2019年度年报审计项目举办了查抄。经查,广东证监局发来日诰日健管帐师事务地址执业中存在以下问题:

    其一,风险识别评估措施行不到位。未在审计稿本中完整记录针对中潜股份子公司北海中潜科技有限公司(以下简称北海中潜)营业本钱的相关风险设计的应对法子。上述景象不切合《中国注册管帐师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采纳的应对法子》第二十八条的划定。

    其二,节制测试措施行不到位。一是未对北海中潜采购条约、结算单等是否凭据制度划定由相关人员提出申请并颠末得当的复核举办测试。二是未对部门供给商未凭据节制勾当要求向公司开具结算单(验收单)执行进一步审计措施。三是未体例采购审批环节节制测试审计稿本。四是未对北海中潜开具的发票是否不存在反复、漏掉的环境举办验证。上述景象不切合《中国注册管帐师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采纳的应对法子》第八条、第十五条、第十七条的划定。

    其三,未保持应有的职业猜疑。一是未存眷北海中潜网络技能支持帮助处事销售条约约定的第三方平台网址是否有效。二是对北海中潜开具网络技能支持帮助处事的增值税专用发票日期晚于条约约定日期事项,未执行进一步审计措施。上述景象不切合《中国注册管帐师审计准则第1101号——注册管帐师的总体方针和审计事情的根基要求》第二十八条的划定。

    综上,广东证监局认为,天健管帐师事务所上述行为不切合《中国注册管帐师执业准则》的有关要求,违反了相关划定。乔如林、曾宪康作为中潜股份2019年度年报审计项目标签字注册管帐师, 秘鲁旅游网,对相关违规行为负有主要责任。

    按照《上市公司信息披露打点步伐》第六十五条的划定,广东证监局抉择对天健管帐师事务所、乔如林、曾宪康采纳出具警示函的行政禁锢法子。

    特别声明:文章内容仅供参考,不造成任何投资建议。投资者据此操作,风险自担。
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